民間の支配人は税金を避けます。月給は3000元です。

黄さんは今月とても気がふさいでいます。部下のうっかりしたことで、三五斗を多く取られました。

沿海地区で冶金に従事する供給と販売代理店の黄社長はこの仕事をして十四年になります。彼の会社は長期的に鋼材などの原材料を必要とする大企業のために仕入れ代理を行います。利益を上げるの主なソースです。

彼は4月に200万円以上の注文書を作ったばかりです。今度の取引先は南方にある国有の大型鉄鋼企業です。彼は5%ぐらい儲けます。つまり10万元以上の利益です。しかし、4月末に財務担当者の不注意で、会社はこの書類を忘れてしまいました。

「私たちのような民間企業の企業所得は基本的に私たち個人の所得です。」黄社長は「もともとの収入の多くは各種の費用を通じて控除され、帳簿上で処理されたものです。これで2万元ぐらいの所得税を無駄に払わなければなりません。」

黄社長が言っているのは、大部分の民間企業と個人の独資企業のボスたちにとって、個人所得税は「無駄払い」のカテゴリーに分類されています。調査によると、現在ほとんどの民間企業の主な個人所得税は各種操作によって回避されました。

「秘密ではないです。税務署局も知っています。」彼は言った。

黄社長が所属する「私営企業主、個人投資企業と共同企業投資家、個人商工業大戸」は、国税総局の9種類の高収入グループの中の第一類にすぎない。このほか、高収入の人たちは企業の事業単位の管理者、独立と共同で事業を行う各種弁護士会計士、資本市場を歩き回る各種投資大鰐達なども含まれています。

「みんなは『税金計画』という名のもとに、税金を避けて人をだますことをしています。」名前を明かさない某税務士事務所の社長は、現在の高所得者の「所得税計画」の現状をこう形容している。

記者の調査によると、中国の高所得層の税金回避の方法は多種多様であり、どのような業界でも、独特な「お金を作る」或いは税金を避ける方式があるということです。

「個人所得税法は中国の財政・租税において、人民代表大会立法の一番早い法律であるが、一番早いので、多くの問題と執行上の脆弱性を残している」と国税総局研究所研究員の張培森氏は言う。

所得税回避はほぼ「キャッチ・ミー・イフ・ユー・キャン」のように、富人と税務機関の間で長年上演されてきた。

1.中小私営企業主はどうやってお金を作りますか？

一冊の利潤は10万円で、どのように個人の所得に作られますか？門口が多い

不注意による「不注意納税」事件を除くと、黄社長の所得税の請求書は彼に多くの心を使わせていませんでした。2010年には彼の個人収入は金融危機の爆発前の水準にほぼ戻りました。平均年収百万円は問題ではありません。去年彼が支払った所得税は全部で1万元を超えません。

私は帳簿上で3000元の給料を自分で出しています。毎月給与収入の上でも数十元の個人税を納めています。黄社長は記者に言いました。

中小私営企業に対して、個人所得税を回避する論理チェーンはまず増値税の回避と企業経営の帳簿利益の縮小に始まる。現在の黄社長が従事している貨物の仕入れ経営業務において、各種の仕入税額控除を増加させることによって増値税の納付を減少させ、企業の帳簿収益を減少させることになる。

その最大の方法は交通運輸費の収入から差し引きます。

現在の交通運輸業は営業税であり、付加価値税の徴収範囲ではないので、企業の生産経営過程で、運賃支出に対して増値税専用領収書が得られない問題に対して、政府は救済措置を取っています。つまり、運送費用の7%に基づいて、仕入税額を控除します。

輸送費が多くない多くの小企業にとって、7%自体はすでに手厚い課税スペースとなっている。

交通運輸費用は一つを差し引いて、もっと大きい空間はまた代金を運賃に混ぜて、運送費専用領収書を水増しすることができます。

記者によると、運輸費の専用領収書は現在、地税局から委託された管財所で発行されており、管財所は領収書の運賃額に応じて1%の管理費を抽出することができます。

黄社長はこれに対し、交通運輸費だけで大部分の企業の帳簿利益を回避できると紹介しました。

交通費以外に、他の各種増値税の仕入控除ルートがあります。例えば、非控除の範囲に属する固定資産を、開票製品の名称を変換して控除し、他の納税者が購入した固定資産を当企業に適用して控除したり、小規模納税者または増値税免税プロジェクト納税者から領収書を購入して控除したりする。

ある企業の購買部門の社長は本紙記者に対し、多くの大企業が使いきれない仕入控除の領収書をこのような会社に送っていると語った。{pageubreak}

更に直接的なのは、専門的に領収書を発行する各種の種類の百出の“財政税の顧問会社”に対して領収書を相殺するので、種類は医療消耗材から鋼材の器具まで、営業税の領収書から増値税の領収書まですべてそろって、普通は領収書の額面によって比例して価格を計算します。ある「財税会社」によると、額面60万元の領収書の価格は5%で、額面がもっと大きいなら、割合はまだ割引できます。

一ラウンドで処理したら、一筆で10万円の商売ができます。大体1万円しか儲けられません。

この1万元は増値税を納めた後、会社の利潤から個人の所得まではもう一回帳簿を作る必要があります。この第2ラウンドの帳簿の秘密は主に業務招待費、出張旅費などの各種の明目的な費用支出を通じて、会社の個人に対する支払いをバラバラにして各種の多目的な費用支出の中に解決します。

このように処理した後、最終的に税務機関に報告された個人所得は数千元しかないかもしれません。

黄社長によると、今は月ごとに申告する納税メカニズムによって、毎月は今月中に作った伝票を直ちに処理しなければならない。

前に述べたように、名前を言いたくない税務士事務所の社長は、実は税務機関がこれらを調べても調べられないわけではないと言いました。

富裕層の税金回避調査：民間のボスは年収100万元で月給3000元で所得税を納めますか？

同事務所の社長によると、このような状況は現在の税金徴収のメカニズムにも関係があり、企業所得税の徴収は多く国税であるが、個人所得税の徴収は土地税であり、企業はすなわち2冊の帳簿を用意することができる。

現在のところ、国の税務部門の間の情報疎通のルートがうまくいかなくて、税金を避ける空間が生まれました。

今税務局は私達のこのような企業の税務検査に対して主に所得税のに対してではありませんて、増値税のこの主要な部分に対してです。

黄社長はまた、「当地税務局は税務の定期検査をする時にルールがあります。例えば、私達の会社は年間1000万元の売上高や売上高をしています。この中で彼らは下限比率を設定します。例えば10%ポイントです。この企業が今年提出した各種税金が100万元に達すると、彼らはあなたの会計業務と再び比べられなくなります。」

黄社長によると、税務機関が付加価値税という「主要な部分」を収めた後、企業所得税と個人所得税についてはあまり計算しないという。

2.大企業が管理する「脱給」の道

大企業は、課税率の高いサラリーマン所得を、税率の低い賃貸収入や非課税の配当金収入などに操作することが多い。

黄さんの弟の黄さんは現在、大手国有金融企業に勤めています。彼にしてみれば、彼の職業の個人所得税の課税スペースは兄が会社を経営するほど大きくないです。

彼らはやるとすべて大きな手書きで、私たちよりは全部花拳刺繍です。

黄さんは記者に対して、現在企業の幹部が給与の面での個人所得税の回避空間はすでに小さいと紹介しました。以前は主に医療保険、企業年金などのルートで税金を避けられました。その後、国税総局は続々といくつかの標的的な手紙を出しました。

調査によると、現在の給与には個人税のコストを節約するルートがあり、主に福利厚生を通じて名目賃金を減少させ、給与を分担して支給し、年末ボーナスをできるだけ採用する方式などがある。特に後者は、国税総局が2005年9日に規定しているので、年間一回の賞与は12ヶ月まで均等に計算できる機会があります。そのため、会社はできるだけ各種の賞与を年末まで集中して支給します。

また、現在国税総局の規定によると、企業の事業単位企業は従業員のために各種の免税以外の保険金を支払うべきですが、企業が保険会社に支払う時（つまり保険が被保険者の保険口座に振り込まれる）に従業員の当期の給与収入に税金を計算しても、現行の政策では保険賠償金はまだ免税されています。このように、従業員全員に補足医療保険をかけ、保険会社が保険賠償金を支払う形で、従業員に税金を回避します。

この方法は主に大企業が使っています。小企業は数十年後のことを考えないので、医療保険を補充することで、かえってコストが目の前に増加します。ある税務士が言いました。

黄さんが言っている大企業の「花拳刺脚」の工夫は、主に他の収入種類の個人税への転換です。一言で言えば、高税率の収入の種類を低税率の収入の種類に操作します。小黄氏によると、現行の所得の中で、最高税率は45%で、他の収入の種類の適用税率より高いため、企業の幹部にとっては、給与を他の収入に転換すれば、低い税率が得られるという。

調査によると、一部の企業の幹部が会社の取締役会のメンバーを兼任している場合、雇用契約ではなく会社と労務契約を締結することになります。このように会社が支払う報酬はすべて労務報酬に属しています。

「労務報酬の実際の税金負担は給与・給与所得の税金よりはるかに低い。報酬額が19375元より高いなら、労務報酬を選ぶのが有利だ」と税務担当者は紹介しています。

徴収管理を簡素化するために、一部の地方税局では、役務報酬の課税される営業税と個人所得税について査定して徴収するところもあります。ある地域の総合税率は8.5%（営業税は5.2%、個人所得税は3.3%）です。

「3.3%の税率は、どの収入の種類の適用所得税の税率よりもかなり低いです。」上記の税務士は言った。

労働報酬のほかにも、さまざまな種類の収入の切り替えがあり、大企業の税金回避の手段はさまざまである。

例えば、財産賃貸所得の20%の低税率でも人気の税金回避の選択となっています。上記の税務担当者によると、彼が知っている会社は社員の自家用車に会社ロゴを貼って、社員の広告スペースの賃貸料を支払うことによって税金の負担を軽減しています。賃貸料は現在財産賃貸所得に属していますので、適用される所得税の税率も同様に給与収入より低いです。

個人税の比率20%の税率を通じて、配当金収入の方法で税金を回避する人もいます。ある国内IT業界のトップ企業の社員が本紙記者に対して、会社の大部分の中間管理職は社員が持ち株しているので、会社はこれまで給料で支払うべき報酬を高額の配当に変えて持ち株社員に配っていたため、税金の負担を軽減していたと話しています。

どうせ会社にとって違いはないです。こんなにたくさんのお金を出します。従業員は「国家が従業員に対して株を持つことについて肯定的な規定を持っており、配当に対しても励ましている」と話しています。

また、現行の法律では企業から従業員への借金は禁止されていません。国税総局の投資家が投資した企業からの借金は長期にわたって未返済であり、「利息、配当金、配当金所得項目からの個人所得税の徴収」という規定に基づき、このような支出も低い税率が適用されるため、一部の会社は従業員からの借金の形で税金を回避していることが分かります。

3.投資者の「嫁税」の方がいいです。

税務機関と不動産取引の主管部門の脱節のため、個人所得税は何割の空白を徴収するだけではなくて、営業税は更に投資者が彼のところに転嫁するのに便利です。

小私営企業の主や大手企業の幹部たちにとって、職業投資客の収入は最も神秘的なようです。

「金持ちたちはお金をそこに腐らせないはずです。投資の価値を増やすには必ず必要です。」上述のある税務師事務所の総経理は、「現在国内投資のルートは投資企業、各種金融商品、証券先物市場と不動産市場の何種類かにすぎない。これらのルートの個人所得税徴収メカニズムはまだ整っている中である」と述べました。

個人投資企業については、国税総局が2001年に規定した、私営有限責任公司に対して、その企業所得税引後利益は「会社法」の法規によって損失を補填し、積立金と法定公益金を抽出し、或いは「私営企業暫定条例」に基づいて生産発展基金を抽出した後の余剰利益は、分配しない、投資しない、掛帳しない、1年目から、残余利益は投資家の出資比率に基づいて個人の配当金を計算し、個人所得税に課税します。

しかし、この規定は現在は廃止されました。現在は民間企業に対して、企業の資金を本人、家族及び関係者に対し、企業の生産経営に関係のない支出と長期未返済の借入金を支払うだけで、企業の個人投資家に対する利益配分と見なされます。

ある地税職員は記者団に対し、なぜ今年の国税総局が「高所得者の個人所得税徴収管理を着実に強化することに関する通知」を発表したのかというと、「連続して利益を上げ、しかも配当金を分配しない、または企業所得税を査定する企業業に対して、個人投資家の配当、配当金などの所得について、重点的にフォロー管理を実施すべきだ」と述べました。

これは税務機関の民間企業主に対する所得税の徴収能力を大いに制限しています。上記の土地税関係者は「私たちは『関心を持つ』しかない。他には何もできない」と話しています。{pageubreak}

記者によると、弁護士事務所などの特殊な個人投資企業があり、パートナー制の専門機関を採用している。

国税総局はこれまで、弁護士と事務所に対して規定の比率で所得を分配し、その当月に収入から案件支出を控除した後、残高と弁護士事務所から交付された給与を合算して、「給与、給与所得」課税項目によって個人所得税を計算するように規定されています。

しかし、実際には、ある弁護士が本紙の記者に対して、毎月の帳簿上の給与明細は3000元で、残りの報酬の部分は領収書で清算するか、それとも直接に別の振り込みをしてくると語っています。

ほとんどの律所がそうです。彼女は強調しました。

投資株式市場については、財政部は2008年に証券市場の個人投資家が取得した証券取引の決済資金利息所得に対して、個人所得税を暫定的に免除すると規定しています。他の株取引、譲渡などの投資行為には、依然として個人税が課されますが、さまざまな税金回避の空間があります。

前四大会計士事務所の審査員は、例えば株式オプションの行使権は、国税総局の規定により、従業員がオプションを受諾した後に権利を行使する場合、株を取得した時の権利行使価格と行使時の市場価格との差額から給与・給与所得に応じて個人所得税を計算しなければならないと述べましたが、現実には、行権時には基本的に規定通りに税金を納めておらず、香港などの免税取引市場権を通じて、普通は回避できます。

また、非貨幣性資産の対外投資にも定義のはっきりしない問題があります。投資家の分析によると、この部分の投資収益は国税総局の2005年の規定によって徴収されなかったが、関連文書はすでに廃止されており、総局は個人に対して非貨幣性資産で対外投資評価で所得税を徴収することができると黙示しているが、各地でこのブロックの収入に対する個人税の徴収はまだ行われていない段階にある。

もっと空白なのは不動産投資ルートの所得税徴収です。上記事務所の社長は

それによると、現在は家屋譲渡所で売主が取得した収入に対して、営業税を支払う一方、財産譲渡所得に応じて個人所得税を納めている。国税総局は2006年にも各地で個人所得税を徴収する時、中古住宅の譲渡に対して「家屋譲渡所得」に従って個人所得税申告表または不動産取引関連資料を記入することを規定しています。納税証明書を発行する時も、「財産譲渡所得」項目下の「家屋譲渡所得」の内訳を具体的に記入しなければなりません。

しかし、今問題があるのは、税務機関と不動産取引の主管部門はこの段階で仕事の脱線があります。住宅管理局は普通、関連の契約と営業税の納税証明書を見たら、住宅の名義変更手続きをしますが、個人税の納税証明書を提示する必要はありません。

「住宅の名義変更の過程では、営業税は転嫁に非常に便利な税金であり、一般的には住宅の買い手が負担しています。実際には、売り手が不動産投資取引における利益納税を体現することはできません。」上記の名前を避けたある税務士事務所の社長は述べた。

持分譲渡のように、譲渡手続きの際に個人税の納税証明書を提示することができれば、この問題は完全に塞ぐことができると考えています。

これは説明するしかないです。多くの問題はやはり関係部門が税務情報の疎通に協調しています。