戦略に基づいた予算指標体系をどのように構築するか

従来の予算管理を実施する企業では、予算目標が戦略目標と一致しないことが多い。同時に、予算執行過程において、目標置換問題が発生しやすく、すなわち、責任部門の予算目標で企業総目標に取って代わる。その原因を究明して、主に予算指標と企業目標(戦略)の間に直接明確な連絡が不足して、各責任部門に自分の行為が企業目標に対する影響と作用を見ることができなくて、それによって企業の全体の目標を無視しました。

実際、多くの企業は財務科目あるいは財務指標に基づいて予算を編成し、財務人員を予算管理の奴隷にする。財務予算の形成には各業務の一環の相互作用と参加が欠けており、他の人は理解できず、財務人員を予算管理の排気筒にしている。

同時に、指標の形成が不足し、業務源が不足し、予算指標の正確性と厳格性が大幅に割引された。費用管理への関心が多すぎることと、財務、顧客、学習成長、内部プロセスなどの業績指標への関心が少なすぎることで、予算管理には費用管理という皮しか残っていない。

予算指標の設定は企業運営の重要な要素を総合的に反映し、バランススコアカードは4つの面から戦略と予算指標を説明しなければならない。財務面。企業の財務目標を反映している。財務次元指標は通常、毛利、収益能力、収益成長率、経済増加値()などの指標を含むいくつかの伝統的なヒステリシス指標である。

顧客側。企業の目標顧客とそのサービスの価値の位置づけを確認することによって、評価指標を設計し、通常、市場シェア、顧客獲得率、顧客満足度、顧客忠誠度、顧客収益レベルなどがある。内部業務プロセスの面。サービス顧客の価値の位置づけと株主の要求を満たすために、内部業務プロセスの改善または再構築を行い、タイムリーな出荷率、保証時間、取引平均コスト、顧客需要反応時間などの評価指標を設計する。

学習と成長の面。従業員が熟練した技能を有し、信頼できる情報に近づき、激励を受け、企業目標と一致することを確保するために、顧客一人当たりの育成訓練投入、従業員提案数、従業員満足度、激励指数、一人当たりの収益など、従業員の学習と成長の評価指標を設計する。

上記の4つの指標は企業であるべきであることを指摘しなければならない。予算を組むと入力します。すなわち、予算編成の起点は、上記の指標から分解された明細指標であり、「誰が幹事をしているのか、誰がお金を使っているのか、誰が予算を編成しているのか、誰が何をしているのか、何をしているのか、どの予算を管理しているのか」という責任ネットワークを形成しなければならない。これらの指標と責任ネットワークは企業の動態運営モデルを構成し、ミクロからマクロまで、より全面的な角度から戦略を記述し、予算の角度から戦略実現、調整戦略を観察し、戦略を着地させることができる。