서 화 감사 여파 조사: 상장 회사 의 재 융자 가 투자 은행 에 '난감' 한 순간 을 만 났 다.

2019 년 7 월 초 * ST 강 득 (002450. SZ) 재무 조작 으로 인해 서 화 회계사 사무소 (이하 '서 화' 로 약칭) 는 회계 감사 과정 에서 증권 관련 법률 과 법규 위반 혐의 로 증권 감독 위원회 에 입 건 되 었 고 그 후에 많은 회사 의 IPO 와 재 융자 프로젝트 가 '입안 즉시 정지' 와 감사 기 구 를 교체 했다.2020 년 2 월 14 일 에 재 융자 의 새로운 규정 이 정착 되 었 고 재 융자 열정 이 크게 활성화 되 었 으 나 역시 서 화 안건 의 영향 을 받 아 일부 상장 회사 가 직면 하 는 재 융자 '문제' 가 심각 하 다.

21 세기 경제 보도 기 자 는 투자 자 에 게 서 알 게 되 었 다. 앞서 증권 감독 위원회 창구 의 지 도 는 상장 회사 의 재 융자 항목 신고 자 료 를 대상 으로 최근 3 년 간 의 재무 데이터 중 1 년 동안 서 화 감사 에서 수리 하지 않 고 새로 초빙 되 어 임 용 된 회계 심사 기구 가 재심 해 야 한다.

이것 은 상장 회사 와 회계 감사 기구 사이 의 어 려 운 바둑 을 유발 하 였 다.상장 사 들 이 앞 다 투어 재 융자 의 향 연 을 펼 치 는 지금 이 더 두드러진다.

21 세기 경제 보도 기자 의 통계 에 따 르 면 2017 - 2019 년 까지 모두 377 개 주식 상장 회사 의 연간 보고서 심사 기구 인 서 라 화 소 를 포함 한 것 으로 나 타 났 다.

A 주 는 최근 10% 에 가 까 운 상장 사가 재 융자 를 하면 파 급 될 것 이라는 의미 다.

연간 보고서 가 발표 되면 서 더 많은 상장 회사 들 이 재 융자 자 료 를 보 내 면 이런 영향 은 더욱 현저 해 질 것 이다.

서 화 여파 의 재 융자 '난감'

2 월 14 일 에 재 융자 의 새로운 규정 이 정착 되면 서 재 융자 시장의 열정 도 불 붙 었 다.

21 세기 경제 보도 기자 의 통계 에 따 르 면 4 월 2 일 밤 현재 317 개 상장 회사 가 재 융자 방안 을 발 표 했 거나 업 데 이 트 했 으 며 예전 보다 수량 이 '정 출' 이 라 고 할 수 있다.

이 때문에 일부 회 사 는 서 화 심 사 를 받 았 던 상장 회사 에 게 회계 사무 소 를 바 꾸 더 라 도 서 화 는 입안 조 사 를 받 은 여파 가 남아 있 고 재 융자 과정 도 영향 을 받 았 다.

"지난해 9, 10 월 에 증권 감독 회 에서 창구 지도 가 있 었 고 재 융자 자료 에 서 화 감사 가 있 었 는데 도 받 지 않 았 다. 3 년 동안 서 화 감사 가 있 었 는데 도 1 년 동안 서 화 감사 가 안 되 고 새로 임용 되 어야 하 는 회계사 사무소 에서 재 검토 하고 그 전에 서 화 씨 가 진행 한 연심 을 덮어 버 렸 다."재 융자 사업 에 여러 차례 관여 한 투자 자 가 21 세기 경제 보도 기자 에 게 말 했다.

앞서 A 주 회계 감사 시장의 두상 으로서 서 화의 이 여파 가 여러 상장 회사 의 재 융자 과정 에 영향 을 줄 것 이다.

21 세기 경제 보도 기 자 는 4 월 2 일 까지 Wid 회계 감사 업 체 의 데이터 에 따라 2017 년 까지 356 개 상장 회사 의 연간 보고 심사 기구 가 서 화 였 다.2018 년 에 325 개 년 보 고 는 서 화 감사 인 데 그 중에서 21 개 2017 년 에 다른 감사 대상 이 되 었 다.2019 년 에 발표 한 상장 회사 중 5 곳 은 서 화 회계 감사 이 고 지난 2 년 동안 모두 서 화 회계 감사 이다.

이에 따라 2017 - 2019 년 에 모두 377 개의 A 주식 상장 회사 의 연말 보고 심사 기구 인 서 화 에 소 속 된 것 으로 계산 된다.A 주 10% 의 상장 회사 가 조만간 재 융자 를 시작 하 는 데 도 영향 을 미 칠 것 이라는 의미 다.

귀 찮 은 것 은 재 검토 가 필요 한 것 만 이 아니다.

"일부 상장 회사 와 회계 감사 기구 간 에 의견 차이 가 생 길 수 있 습 니 다. 심사 팀 이 서로 다른 결론 을 내 릴 수 있 습 니 다. 감사 기구 가 서 화 와 다른 보 고 를 제출 하 는 경향 이 있 고 자신 이 더욱 신중 함 을 나타 내 는 경향 이 있 습 니 다."한편, 상장 회 사 는 이에 대해 매우 민감 하 다. 왜냐하면 새로운 는 처벌 이 엄격 하 므 로 회계 감사 결과 가 다 르 면 일련의 문제 가 발생 할 까 봐 내부 통제 가 엄밀 하지 못 한 등 문제 가 발생 할 까 봐 걱정 된다.상술 한 투자 자 는 "적지 않 은 상장 사 와 회계 감사 기관 이 서로 대치 하고 있다 는 것 을 알 게 됐다" 고 말 했다.

이전에 '입안 즉시 중단' 하 자 많은 서 화 가 회계 검 사 를 한 회사 들 이 IPO, 재 융자 프로젝트 의 일시 정지 와 교환 을 겪 었 다.

증권 감독 위원회 가 발표 한 에 따 르 면 증권 중개 서비스 기구 나 종업원 들 이 법률 위반 혐의 로 입 건 되 거나 사법 기관 에 수 사 를 받 거나 종결 되 지 않 은 경우 증 감 회 는 관련 업무 의 행정 허가 신청 서 류 를 접수 하거나 심사 하지 않 을 것 이다.

이 는 증권 감독 이 서 화 를 조사 하고 사건 을 종결 하기 전에 중국 증권 감독 회 는 서 화 서비스의 고객 자 료 를 받 지 않 고 재 융자, 재 개발 또는 IPO 자 료 를 등록 하지 않 으 면 수 리 된 고객 은 중개 기 구 를 교체 할 수 밖 에 없다 는 뜻 이다.

이에 따라 지난해 하반기 에 서 화 와 관련 된 상장 사 들 과 상장 사 들 이 대거 대체 붐 을 일 으 켰 다.

이 문건 은 심사 가 중 지 된 가운데 증권 중개 서비스 기관 은 조사 사항 과 무관 한 인원 을 파견 하여 재 검 토 를 진행 하도록 규정 하고 있다.재심 을 거 쳐 신청 사항 이 행정 허가 조건 에 부합 되 는 경우, 증권 감독 회 는 심 사 를 재 개 해 야 한다.

"최근 3 년 간 재 융자 한 재무 데 이 터 는 서 화 와 관련 된 것 으로 뒤의 것 을 감정 하면 좋 고 재심 으로 인해 상장 회사 와 회계사 사무소 간 의 충돌 을 피 할 수 있다."상술 한 투자 자 의 건의.

연쇄 반응 조사

2018 년 의 343 개 에서 지금의 35 개 까지 서 화 가 회계 검 사 를 실시 한 A 주 상장 회사 의 수량 은 2 년 동안 급 감 했다.입안 조사 결과 서 화 는 A 주 회계 감사 시장 에서 이미 대폭 철수 했다.

또 21 세기 경제 보도 기자 들 도 서 화의 이 직 직원 과 현 직원 들 로부터 일부 은행 들 은 서 화 가 제출 한 감사 보고 서 를 받 아들 이지 않 는 다 는 것 을 알 게 됐다.베 이 징 지역 의 일부 국영 기업 회계 심사 팀 은 아직도 프로젝트 에 남아 있 지만 추 후 입찰 을 통 해 국영 기업 의 주문 을 받 을 수 있 을 지 는 여전히 미지수 이다.

북 대 란 (600598. SH) 은 얼마 전 서 화 를 추가 초빙 하지 않 은 상장 사가 되 었 고, 그 공고 역시 서 화의 최신 상황 을 드 러 냈 다.

3 월 29 일 에 베 이 징 대 란 은 2019 년 에 발표 한 동시에 을 발표 하여 업무 의 연속 성과 회사 에 대한 이해 정도 등 요 소 를 고려 하여 서 화 회계사 무 소 (특수 일반 합작) 를 2020 년 에 회사 재무 보고서 와 내부 통제 심사 기구 로 연장 초빙 할 계획 이 라 고 밝 혔 다.

서 화 는 1980 년 9 월 에 설립 되 었 고 중국 에서 처음으로 A + H 주 기업 의 회계 감사 자격 을 수 여 받 았 으 며 특수 한 일반 합작 을 완성 한 최초의 회계사 사무 소 였 다.

서 화 홈 페이지 에 따 르 면 2019 년 말 까지 서 화 상장 회사 의 고객 수 는 82 개 로 지난 번 상장 회사 리스트 에 비해 80 개 감소 했다.북 대 란 공고 에 따 르 면 2018 년 에 서 화 에 의 해 회계 검 사 를 실시 한 상장 회 사 는 34.3 개 로 2020 년 3 월 1 일 까지 서 화 에 의 해 회계 검 사 를 실시 한 상장 회사 의 수 는 35 개 에 불과 하 다.

고객 이 빠 져 나 가 는 동시에 서 화 사무소 종사자 의 수량 도 급 감 했 고 특히 공인 회계사 의 수량 도 줄 어 들 었 다.

北 대 란 공고 에 따 르 면 2019 년 말 까지 서 화 등 록 된 회계사 수 는 1212 명 으로 2018 년 보다 1040 명 줄 었 다.한편, 2019 년 말 에 파트너 수 153 명, 공인 회계사 가 증권 서비스 업 무 를 한 적 이 있 는 인원 은 794 명, 2019 년 말 에 전체 6796 명 (공인 회계사 1212 명 포함) 이 었 다.

지금까지 서 화 는 약 360 명의 파트너 가 있 었 다 는 것 은 절반 이상 의 파트너 가 모두 가출 했다 는 뜻 이다.중국 주협 정보 에 따 르 면 서 화 는 2018 년 에 40 개의 지점 이 있 었 다.북 대 란 공고 에 따 르 면 서 화 는 전국 에 35 개 분 소 를 설립 했다.

"저 는 지금 대부분 옮 겼 고 아주 작은 부분 만 남아 있다 고 생각 합 니 다. 예 를 들 어 국영 기업 심사 와 다른 몇 개 부서 가 남 겨 두 었 습 니 다. 상장 사 회계 감사 업무 가 일시 적 으로 나타 나 지 않 았 기 때문에 아직도 여기에 있 습 니 다."베 이 징 의 한 스위스 와 가 까 운 인사 가 기자 에 게 알려 주 었 다.

서 화의 입안 조사 결 과 는 아직 나 오지 않 았 다.3 월 1 일 신 《 증권 법 》 이 실 시 됨 에 따라 A 주 회계 감사 시장 은 새로운 시장 을 맞이 할 것 이다.

새로운 증권 법 은 상장 회사 회계 감사 기구의 증권 선물 업무 허가 자격 제한 을 취소 한 후에 새로운 회계사 사무소 가 입 국 했 습 니 다.3 월 27 일, * ST 새 억 공고 채용 예정 선전 당당 회계사 사무소 (이하 심 천 당당) 는 2019 년도 회계 감사 기관 입 니 다.

심 천 어 엿 한 점 은 공인 회계사 가 3 명 밖 에 없 었 고 상장 사 연보 회계 감사 경험 이 없 었 다 는 점 이다.